个体户/企业税务登记与报税指南（2026版）：小规模纳税人的税怎么报

一、税务登记

领取营业执照后30日内，登录电子税务局办理税务登记（信息确认）、核定税种和申报方式。新办纳税人也可选择“多证合一”，执照信息自动共享。

二、小规模纳税人的主要税种

• 增值税：小规模纳税人适用征收率（一般为3%，现行政策优惠期间可减按1%或享受免征额度）；
• 个人所得税（经营所得）：个体户、个人独资企业按经营所得计税；
• 企业所得税：公司按利润总额缴纳，符合条件的小微企业享受优惠税率；
• 附加税费：随增值税征收，小规模纳税人按规定减半征收。

三、申报方式

线上通过电子税务局申报（月度/季度/年度，按核定周期）；可委托代理记账机构代办；增值税一般按月或按季申报，个税/企业所得税按规定申报。

四、常见减免政策

• 小规模纳税人月销售额未超过免税额度（现行一般为10万元/月）免征增值税；
• 小微企业年应纳税所得额不超过一定标准，享受低税率优惠；
• “六税两费”减免：小规模纳税人按规定减半征收资源税、城建税等；
• 个体工商户经营所得按规定享受减半征收等优惠（具体以最新政策为准）。

五、常见问题

Q：不报税会怎样？
A：逾期申报会产生滞纳金和罚款，影响企业信用。

Q：核定征收是什么？
A：税务机关按行业、规模核定应纳税额或所得率，适用小规模个体户，减轻记账负担。

Q：可以自己报税吗？
A：可以，电子税务局申报操作不复杂，也可委托代理记账。

六、温馨提示

税收政策变化较快，以国家税务总局和当地税务局最新公告为准；收到“税务逾期”“退税办理”短信先核实，谨防诈骗。